Escolher o regime de tributação mais adequado para o ritmo financeiro da sua empresa é um dos passos mais importantes para o seu planejamento tributário. Para isso, é sempre mais seguro ter a ajuda de um especialista, já que optar pela melhor modalidade é essencial para manter a saúde financeira do seu negócio.
O que é regime de tributação?
Regime de tributação é o sistema que define a cobrança de impostos de cada empresa, determinado de acordo com a quantidade da arrecadação e tipo de negócio. Para isso, é importante saber informações como: Previsão de faturamento, previsão de despesas operacionais, previsão da margem de lucro e o valor que será gasto com empregados. Atualmente existem três tipos de regime de tributação no país: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional.
Lucro Real
Tem a finalidade de apurar o Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) das empresas. Neste regime, o IRPJ é determinado a partir do lucro contábil, apurado pela pessoa jurídica, acrescido de ajustes (positivos e negativos) requeridos pela legislação fiscal.
O perfil das empresas optantes pelo Lucro Real:
- Margens de lucro baixa ou prejuízo;
- Altos custos de operacionais;
- Realizar transações com mercadorias que possuem incentivo fiscal;
- Possuir mercadorias no regime de Substituição Tributária;
- Possuir determinação legal para o Lucro Real;
- Ter faturamento acima de R$ 78 Milhões.
Lucro Presumido
Este regime possui uma forma de tributação simplificada para determinar a base de cálculo do IRPJ e a CSLL. Estes dois impostos as alíquotas de presunção dos lucros podem variar de acordo com a atividade da empresa. Podendo ser adotado por pessoas jurídicas que não tiverem obrigatoriedade de apuração do Lucro Real.
O perfil das empresas optantes pelo Lucro Presumido:
- Margens de lucro acima dos limites de presunção;
- Poucos custos operacionais;
- Pouca participação nas despesas de folha de pagamento;
- Possuir mercadorias no regime de Substituição Tributária;
- Ter o faturamento até R$ 78 Milhões.
Simples Nacional
É um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às microempresas e empresas de pequeno porte. Porém, pode ser que diante de alguns casos ele não seja mais vantajoso, mas dependerá de análises de faturamento ou quantidades de empregados, informações que alteram a alíquota escolhida inicialmente.
O perfil das empresas optantes pelo Simples Nacional:
- Empresas com margens de lucros médias e altas;
- Com custos operacionais baixos;
- Ter uma boa participação das despesas com a folha de pagamento;
- Transações com mercadorias não beneficiadas pela redução da base de cálculo do ICMS;
- Não ter mercadorias no regime de Substituição Tributária;
- Seus consumidores serem clientes finais.
E agora que você já conhece as diferenças de cada regime, acredita que sua empresa atua com o regime tributário mais apropriado? Dúvidas? Entre em contato conosco.
